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Memorandum-de-planificacion-de-auditoria.docx

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MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA INDICE GENERAL I. TÉRMINOS DE REFERENCIA 1. Ante Antecceden edente tess 2. Orde Orden n de de Tr Trabaj abajo o 3. Objetivo 4. Objeto 5. Alcance 6. Metod etodol olog ogía ía 7. Normas Normas !rinci!io !rinci!ioss " dis!osici dis!osiciones ones legales legales a ser ser a!licadas a!licadas en en el e#amen e#amen $. %n&o %n&orm rmes es a 'res 'resen enta tar  r  (. )ec*a )ec*a de de 'rese 'resenta ntaci+ ci+n n del del %n&or %n&orme me 1,. -es!onsabilidades en materia de de in&ormes 11. 11. Actividades " &ec*as de ma"or im!ortancia II. INFOR INFORMA MACIÓ CIÓN N SOBR SOBRE E ANTE ANTECED CEDENT ENTES, ES, OPERAC OPERACION IONES ES DE DE LA LA INSTIT INSTITUCI UCIÓN ÓN  Y SUS RIESGOS INHERENTES 1. Ante Antecceden edente tess 2. Marco e egal 3. 'rinci!ales 'rinci!ales segmentos segmentos relaci relacionados onados con el objeto de a/ditoria a/ditoria 4. Organismos Organismos " entidades entidades vinc/lad vinc/ladas as con el objeto objeto de la la a/ditoria a/ditoria 5. )/ente )/entess de -ec/rs -ec/rsos os de de la 0ntida 0ntidad d 6. 0str 0str/c /ct/ t/ra ra de gast gastos os 7. -es!onsable -es!onsabless de las o!eraci o!eraciones ones objeto de la a/ditoria a/ditoria $. )actores )actores e#tern e#ternos os /e /e !/eden !/eden a&ectar a&ectar las o!eraci o!eraciones ones III III AMB MBIE IENT NTE E DEL DEL SISTE ISTEMA MA DE INFO INFORM RMA ACIÓN CIÓN IV AMBIENTE DE CONTROL V ENFOQUE DE DE AU AUDITORIA ESPERAD RADO VI CONS CONSID IDER ERAC ACIO IONE NES S SOBR SOBRE E SIGN SIGNIF IFIC ICA ATIVID IVIDAD AD VII VII TRAB TRABA AJO JOS S REAL REALIZ IZAD ADOS OS POR POR LA LA UAI UAI Y EXT EXTER ERNA NAS S VIII VIII APOYO POYO DE ESPE ESPECI CIA ALIST LISTA AS IX ADM DMIINISTR ISTRA ACIÓN IÓN DEL TRA TRABAJO BAJO X PROGRAMAS DE TRABAJO I. TERMINOS DE REFERENCIA I.1. ANTECEDENTES e ac/erdo a la nota M'0',1272,13. 0mitida !or la Ministra Ana Teresa Morales Olivera de &ec*a 7 se!tiembre del 2,13 mediante la c/al instr/"e a la je&at/ra de la nidad de A/ditoria %nterna e&ect/ar la A/ditoria 0s!ecial al !ago realiado a la ra. o/rdes 8alencia Ta!ia con 9%. $541236 ' !or conce!to de -esol/ci+n de contrato en el 'rograma de A!o"o a los isca!acitados gesti+n 2,,6. I.2. ORDEN DE TRABAJO 0n c/m!limiento al Memor:nd/m de Asignaci+n N;12342,13 N;12352,13 N;12362,13 N;12372,13 N;12372,13 N;123$2,13 emitido !or la • • • • • 9onvenio de )inanciamiento Normas corres!ondientes 9ontrato de !restaci+n de servicios de cons/ltoría s/scrito el 6 de iciembre del 2,,4 ?ANEXO 1"  Adenda al contrato de !restaci+n de servicios de &ec*a 15 de iciembre del 2,,5 T@rminos de -e&erencia contrato • • • • • Nota ,,250'A9OB1232,,6 de &ec*a ( de Agosto del 2,,6 com/nica a la r. o/rdes 8alencia Ta!ia la resol/ci+n del contrato Nota 9O)9CO9AB4562,,6 de ace!taci+n de resol/ci+n de contrato ?C%D 9om!robante 9C%BN;246 a &ec*a Nota 9O)COA 2,,6  otra doc/mentaci+n relacionada con el *ec*o. I.#. ALCANCE N/estro e#amen com!render: la a!licaci+n de las Normas de A/ditoria E/bernamental a!robadas " emitidas !or la 9ontraloría Eeneral del 0stado mediante -esol/ci+n 9E0,7(2,,6 del 4 de abril de 2,,6. Normas a!licables al *ec*o.  la norma de A/ditoria 0s!ecial a!robada mediante 9E0,7(2,,6 del 4 de ab ril de 2,,6. 0l mismo com!render: toda la doc/mentaci+n generada en el !ago realiado !or la resol/ci+n del contrato con la r. o/rdes 8alencia Ta!ia seFalado en el !/nto %.4. ebido a /e la entidad a la &ec*a de la a/ditoria "a no !resta los servicios no nos &/e !osible eval/ar el sistema de control interno " a!licar alg/nas t@cnicas de a/ditoria !ara !oder c/m!lir  con el objetivo de n/estra !lani&icaci+n. I.$. METODOLOGIA 'ara la ejec/ci+n de n/estro e#amen a!licaremos t@cnicas de a/ditoria /e nos !ermitan obtener evidencia res!ecto al !ago realiado !or la resol/ci+n del contrato con la ra. o/rdes 8alencia Ta!ia. 9omo ser> • 0&ect/aremos /na lect/ra de los doc/mentos /e norman la /bicaci+n contract/al • como la resol/ci+n del contrato.  A!licaremos !r/ebas s/stantivas o analíticas !or el monto &ijado !or el contrato de G6.7(245 como se *a determinado a la r. o/rdes 8alencia Ta!ia !or resol/ci+n • del contrato. T@cnicas de con&irmaci+n de datos. I.%. NORMAS APLICABLES A LA AUDITORIA • • e" 117$ le" de Administraci+n " 9ontrol E/bernamental del 2, de j/lio del 1((,. . 23215 -eglamento !ara el 0jercicio de las Atrib/ciones de la 9ontraloría Eeneral del 0stado de &ec*a 22 de j/lio de 1((2 • .. 2331$BA. -eglamento de la -es!onsabilidad !or la )/nci+n '=blica de &ec*a 3 de noviembre de 1((2. I.&. INFORMES A PRESENTAR 'rod/cto de n/estro an:lisis !resentaremos los sig/ientes in&ormes> • • %n&orme de 9ontrol %nterno ?si corres!ondieraD %n&orme con -es!onsabilidad !or la )/nci+n '=blica. I.'. FECHA DE PRESENTACION DEL INFORME N/estros in&ormes ser:n !resentados de ac/erdo a !laos establecidos en el Memor:nd/m de Asignaci+n de A/ditoria 0s!ecial /e ser: de 3, días. H/e em!iea en la &ec*a 23 de oct/bre del 2,13 " c/lminara en &ec*a 22 de noviembre del 2,13. I.1(. PRINCIPALES RESPONSABLES A NIVEL DE INFORMES a emisi+n de in&ormes dentro del !lao establecido en el Memor:nd/m de Asignaci+n del Trabajo es de res!onsabilidad del 9on la e" No. 3351 de Organiaci+n del 'oder 0jec/tivo ?O'0D de &ec*a 21 de &ebrero de 2,,6 se crea el Ministerio de 'rod/cci+n " 'e/eFa 0m!resa con los sig/ientes viceministerios> I 8iceministerio de la Micro 'e/eFa 0m!resa I 8iceministerio de Mediana Eran 0m!resa e %nd/strial I 8iceministerio de T/rismo I 8iceministerio de 9omercio " 0#!ortaciones 0n el ecreto /!remo N; 2$631 del 2$ de maro de 2,,6 se *an establecido las entidades bajo t/ici+n o de!endencia org:nica " administrativa del Ministerio 'rod/cci+n " 'e/eFa 0m!resa a las sig/ientes entidades> 0ntidades desconcentradas> I 0NA'% ervicio Nacional de 'ro!iedad %ntelect/al I NOAA9' ervicio Nacional de Organiaciones 0con+micas 9am!esinas Artesanías  Asociaciones " 9oo!erativas 'rod/ctiva I NM'0 ervicio Nacional de la Micro " 'e/eFa 0m!resa I %CM0T-O %nstit/to Coliviano de Metrología 0ntidad a/t:r/ica> I /!erintendencia de 0m!resas 0l 7 de &ebrero de 2,,( se emite el ecreto /!remo N; 2($(4 sobre la 0T-9T-A O-EAN%JAT%8A 0 O-EANO 0<09T%8O 0 0TAO '-%NA9%ONA estableciendo la estr/ct/ra del Krgano 0jec/tivo del 0stado 'l/rinacional así como las atrib/ciones de la 'residenta o 'residente 8ice!residente o 8ice!residenta " de las Ministras o Ministros se determina el cambio de denominaci+n del Ministerio de 'rod/cci+n " Microem!resa !or la de Ministerio de esarrollo 'rod/ctivo " 0conomía 'l/ral " se establece la sig/iente estr/ct/ra organiativa> I 8iceministerio de Micro " 'e/eFa 0m!resa I 8iceministerio de 'rod/cci+n %nd/strial a Mediana " Eran 0scala I 8iceministerio de 9omercio %nterior " 0#!ortaciones I 8iceministerio de la %nd/stria del T/rismo Mediante ecreto /!remo N; ,42( de &ebrero del 2,1, se establece /e el 8iceministerio de la %nd/stria del T/rismo " la entidad desconcentrada 9onoce Colivia se incor!oran al Ministerio de 9/lt/ras.  A la &ec*a el Ministerio de esarrollo 'rod/ctivo " 0conomía 'l/ral tiene las sig/ientes entidades descentraliadas desconcentradas " a/t:r/icas> %nstit/ciones '=blicas esconcentradas I ervicios de esarrollo ?%nstit/to Coliviano de Metrología ervicio Nacional de 'ro!iedad %ntelect/al ervicio Nacional de 8eri&icaci+n de 0#!ortaciones -egistro de 9omercio de ColiviaD I Agencias de esarrollo ?'ro Colivia " 'rom/eve ColiviaD %nstit/ciones '=blicas escentraliadas I %ns/mos Colivia I A/toridad de )iscaliaci+n " 9ontrol ocial de 0m!resas I ervicio de esarrollo de 0m!resas '=blicas 'rod/ctivas I A0M' I JO)-A9OC% • • nidad de 'ersonal " nidad Administrativa. II.!. ORGANISMOS Y ENTIDADES VINCULADAS CON EL OBJETO AUDITORIA • • • 0l Canco %nteramericano de esarrollo Ministerio de 0conomía " )inanas '/blicas Ministerio de esarrollo 'rod/ctivo " 0conomía 'l/ral. II.#. FUENTES DE RECURSOS DE LA ENTIDAD 0l !rograma de ac/erdo al convenio de &inanciamiento 1235456 del 6 de iciembre del 2,,4 tiene como &/ente de rec/rsos al C% MINISTERIO DE DESARROLLO PRODUCTIVO Y ECONOMIA PLURAL PROGRAMA DE APOYO A LOS DISCAPACITADOS ENTIDAD+ ORGANISMO FINANCIADOR+ MDPYEP BID ESTRUCTURA DE FINANCIAMIENTO EN BOLIVIANOS" PARTIDAS FUENT E OTRAS DESCRIPCIÓN DE LA PARTIDA RECURSOS CONTRAVALOR 411 Trans&erencias de 9r@dito 0#terno TOTAL PRESUPUESTO II.$. ESTRUCTURA DE GASTOS PRESUPUESTO TOTAL B-. EE C% 2(2.(7242 2'2.'%2,!2 'A-T%A 11,,, 13,,, 21,,, 23,,, 31,,, 32,,, 41,,, 4622 , 9ON90'TO 0M'0AO '0-MAN0NT0 '-08%%ON O9%A 0-8%9%O CA%9O AH%0-0 A%M0NTO  '-O9TO '-O9TO 0 'A'0 %NMOC%%A-%O 9ons/ltoría en línea !ara constr/cciones '-0'0TO Cs. 1(((( #2((( 1#$((( 2$((( 1#'((( $#((( 12$$&!(( de bienes de dominio !/blico 2(2(72.42 II.%. RESPONSABLE DE OPERACIONES os res!onsables de las o!eraciones administrativas del !rograma &/eron> • • • a coordinadora del !ro"ecto  Administradora 9ontadora II.&. FACTORES EXTRENOS QUE PUEDAN AFECTAR LAS OPERACIONES ado a la nat/ralea del e#amen no encontramos alg/na in&l/encia &/era de la entidad /e *a"a a&ectado o incidido en el !ago. III. AMBIENTE DEL SISTEMA DE INFORMACION 0l !rograma registra la ejec/ci+n de los rec/rsos a trav@s del %EMA /e es el istema %ntegrado de Eesti+n " Moderniaci+n Administrativa 0l %EMA &/e a!robado mediante ecreto /!remo N; 25$75 de &ec*a 1$ de agosto de 2,,, !ara s/ im!lantaci+n obl igatoria en todas las entidades del sector !=blico !revistas en el artíc/lo 3 de la le" 117$ en &orma de !r/eba de se!tiembre a diciembre del 2,,, " o&icialmente a !artir del 2 de enero del 2,,1 *asta la &ec*a. a a!robaci+n del istema se com!lement+ con el ecreto /!remo NL 26455 de 1( de diciembre de 2,,1 en el /e se estableci+ las res!onsabilidades del /so " administraci+n de in&ormaci+n /e se genera " transmite a trav@s de los sistemas in&orm:ticos en el marco del %EMA. Asimismo am!li+ el :mbito de a!licaci+n del ecreto /!remo NL 25$75 a las /nidades administrativas de los 'oderes egislativo "